怎样看公司财务报表？

一、怎样看公司财务报表？

抛开研究目的和研究方向来谈方法的都是耍流氓。看懂财报不是我们的目的，如何通过财报了解公司的特点以及背后的故事才是目的。

财务报表的诞生，就是用会计语言去描述公司发生的所有业务的。那么反过来，如何通过已经编制好的报表来还原公司的真实情况呢？

万变不离其宗，我们从公司开始创立到发展壮大的过程当中来看一下，怎么快速通过财报粗略掌握一家公司的表现好坏。

本文涉及到要讲清楚财务报表的核心逻辑和财务三大报表里的核心指标，字数较多，所以先列出本文的框架（建议小伙伴们先收藏，慢慢看）

一、财务报表的核心逻辑

（一）公司三大活动融资活动、投资活动、经营活动

我们首先从一个故事开始：小红想要开一家品职奶茶店，需要启动资金，用于租店铺、招员工、买原材料。小红只是会做奶茶而已，但是手里并没有钱，这个时候怎么办？于是小红找到隔壁老王，因为她知道老王床底下藏着不少私房钱。老王同意了，因为他想钱放在床底也不能生出蛋来，还不如投给小红。老王最后拿了100块给小红，这笔钱小红到底要不要还？

这取决于老王怎么借的：

1.债权

有借必有还。老王认为小红平常只是喜欢喝奶茶而已，美食家不一定能做得好大厨，所以你的奶茶店将来能不能扩大发展都还不一定，所以老王就要求小红一定要还。不管奶茶做的好不好，小红到期都要还钱，并且还要有利息。今年老王借出100块，明年要还110块。这种是债权投资。

2.股权

不用还，有福同享有难同当。如果老王认为小红很有商业思维，即使她不会做奶茶，但是她可以聘请会做奶茶的人，再搞百亿补贴，奶茶买一送一扩大市场份额，进而扩大规模开连锁店，绝对有希望成为下一个瑞幸或喜茶，IPO也是有很大机会的。

这时候老王就想着趁小红的奶茶店还小，给她投一轮天使资金（VC），将来要是成功IPO，今天投出100块钱将来能翻好多倍，也不在乎现在10块钱利息了。这种是股权投资，将来是不用还的，但是股东可以分享我将来的经营成果。

顺便插个题外话，其实硅谷的成功很大一部分就是依赖风险投资的发达，因为创业确实风险很大，当时我跟李老师创立品职的时候第一笔钱是我们自己投的，没找风投是因为那时候时间紧急，错过销售期就要再等一年，等不及慢慢向投资人去画饼了，马上就要招团队开干了，如果你接触过机构投资人就会知道，他们真的流程很慢。如果当时有隔壁老王这样的邻居就好了。

不管小红是通过债权融资还是股权融资，反正是融到了开奶茶店所需的启动资金。这是企业的第一个活动——融资活动；然后，小红用这笔启动资金投资购买机器设备。这是企业的第二个活动——投资活动。

除了购买机器设备，小红还用启动资金购买原材料、招聘员工开始制作销售奶茶，奶茶卖掉后便获得了销售收入。这是企业的第三个活动——经营活动。

但有销售收入并不等于赚到钱，收入减去各种费用之后（比如买原材料的费用、工人的工资、租金支出等），才是小红辛苦劳动一年赚到的净利润。

净利润一部分将分配给股东（比如小红跟老王许诺赚了钱五五分），另外一部分留存在公司里面作为资金来源又去投资了新的设备、开了分店、扩大了生产规模，公司赚取更多的利润。那么一家健康的公司就像滚雪球一样越滚越大。

继续留在公司内部的就叫做未分配利润，其实它也是资金来源的一部分，属于股东权益，为什么？比如公司今年净利润100万，分给股东20万（作为分红），但实际上整个100万都是股东的，只不过其中20万他提现了，还有80万股东没拿走，又继续投资给了公司。

上面这个图便向我们展示了钱的一生：融资活动的钱通过投资活动变成了资产，资产通过经营活动变成了收入和利润。反映在财务报表上，描述这整个过程的就是资产负债表和利润表。

建议如果想要彻底搞懂财务报表还是系统学习一下CPA，考取证书，会有更深的理解和运用。CPA确实不好考，主要是因为CPA一共六科，知识点比较繁杂，专业性也比较强，上手确实比较难。推荐我和李斯克老师的公开课：3天时间，从CPA6科知识框架梳理到具体科目的重难点精讲都有，连考试流程啥的都照顾到位。结课还有送各种资料包：框架图/500+真题/199财管公式集等，分享出来给需要的朋友～

3. 资产负债表

英文叫Balance Sheet，其实它的英文名称更能代表资产负债表的本质，因为你直译过来是平衡表。平衡表分左右两边，平衡的意思就是资产负债表的左右两边一定是相等的。

右边代表的是资金的来源，包括债权融资和股权融资，相当于告诉我们钱是从哪里来的。左边代表的是资金的去处（比如买了机器、买了原材料），资产是告诉我们钱是以什么姿态存在于企业中。

其实，我们每个人也有资产负债表。以买1000万的房子为例，我的资产就是1000万，钱怎么来的呢？其中有300万是自有资金（股权融资），另外跟银行借700万（债权融资）。

4. 利润表

收入减去各项成本费用得到净利润。

（二）财务报表的众多数字当中最重要的比率是什么？

继续前面的故事，老王作为股东如果想看一下他投1块钱奶茶店能带给他多少收益呢？他应该看什么指标呢？

当然，你肯定想到了，第一个要看的就是净利润。净利润其实就是直接告诉股东到底公司今年帮股东赚了多少钱。但是老王看了净利润不高兴了，因为他发现小红的奶茶店今年利润100万，别人家的奶茶店的利润却有200万。老王这样想对吗？小红该如何反驳呢？

小红这时会指着报表说，老王你睁大眼睛看一下，你投我的奶茶店，为了赚100万的净利润，只需要投资了500万，相当于你投1块我给你赚2毛，别人家奶茶店为了赚200万的利润，股东需要投资2000万，等于你投1块只赚1毛，相当于我的收益率有20%，别人家奶茶店收益率只有10%，你还觉得别人好吗？

故事到这里，就引出了股东评价公司经营业绩的最重要的一个指标，大名鼎鼎的ROE（Return ofEquity），净资产收益率。这里其实体现了公司经营的整个逻辑，股东真真正正关心的是我投资投一块钱，最终能带来的利润是多少。

那么对于小红来说，该如何提高ROE？

要提高ROE，我们首先对ROE进行拆解，将ROE拆解为净利润率（净利润/营业收入）、总资产周转率（收入/总资产）和财务杠杆（总资产/股东权益）。这个过程其实就是财务分析里面大名鼎鼎的杜邦分解。

我们的奶茶故事可以帮助我们很好的理解杜邦分解的过程：

我们的最终目标是要提高利润。同样一杯奶茶都卖30，并不能说它们对于股东的回报是一样的。小红卖一杯能净赚10块，别人家只能净赚5块，卖一杯奶茶净利润越高给股东的回报就越大。所以我们要关心的第一个指标是净利润率，它反映的是公司的盈利能力。

利润是从收入中来的，那么收入是从哪里产生的呢？是从资产运转中来的：同样100万的机器设备，小红能卖100万的奶茶，别人家只卖出去了50万，小红资产周转的效率就更高。

第二个指标就是总资产周转率，它反映的是公司的营运效率。

那么是不是所有资产都是股东投的呢？并不是，股东只投资了一部分，剩下的是通过借债。比如老王投了50万，可是奶茶店却买了100万的机器设备，相当于是股东撬动了2倍的杠杆。这就引出了我们关心的第三个指标财务杠杆。

这就是股东最终赚到利润的流程，也是财务报表的核心逻辑：股东同样出资50万，公司能撬动更多的资产，资产产生更多的收入，收入赚取更多的利润，股东获得的回报就越大，这个核心指标就是ROE。股东的目的很简单，花最少的钱赚最多的利润。

所以提高ROE可以拆解为提高净利润率、总资产周转率和财务杠杆。

但通过财务杠杆来提高ROE是很危险的。财务杠杆的提高，意味着负债的增加，未来的偿债风险也随之增加。所以不能光从表面看ROE，要对ROE做拆解，观察ROE，最重要的是要看负债规模。

这个就是我在CFA课程里的讲解思路，财报解读不是只看数字，找到数字背后的故事顺藤摸瓜，看到公司分析的关键点才是咱们的目的。

股神巴菲特选股票最看重的财务指标就是ROE，其实他遵循的就是这个逻辑，因为这是公司运转的核心。

一家公司净资产收益率（ROE）越高，则说明公司的赚钱能力越强。公司长期年均ROE高，说明公司发展稳定、前景广阔、稳赚不赔。以贵州茅台为例，观察它每年的ROE变化情况。

贵州茅台近十年以来，平均每年的净资产收益率为32.2%。每投资茅台1块钱，一年以后能获得0.322元的收益。只要仍然保持这样的高增长，投资者买到就是赚到。茅台不愧是A股股王。

然而，如果公司ROE常年在正负之间波动，稳定性差，就没必要冒险投资。当一个公司的盈利情况主要靠赌的时候，说明这家公司已经走到了生死存亡的边缘，而且ROE经常在正负之间跳动，往往有财务舞弊的嫌疑。

例如，獐子岛在2020第一季度ROE为惊人的85.45%，但回看2019年ROE为-207.11%，2018年ROE为8.74%，2017年又是-101.6%。所以獐子岛的ROE也跟它的扇贝一样，来去自如，反复无常。

（三） 杜邦分析法深度解读

如果你去把市场上所有健康的公司（比如标普500指数里面的公司）的ROE都拉出来的话，你会发现总的净资产收益率的波动远远低于其他财务指标的波动，也就是说ROE在不同行业的不同公司里面有趋同的特点。

这是因为尽管不同公司的产品不存在竞争关系，但是他们同样是在资本市场里竞争，相当于他们同样是在竞争投资人的钱，而资本都是逐利的，它一定会流向收益率最高的地方，所以不同公司的ROE不可能相差太远。

但是我们也会发现不同公司的ROE也不会完全一样，这是因为金融里面一个很朴素的思想——天下没有免费的午餐，高风险必然要给高回报，所以每家公司不同的风险水平造就了他们的ROE会不一样。

如果再深入去看ROE的分解的话，那就离不开行业的特性。比如食品零售行业和电子制造行业（比如英特尔）比净利润率要低很多，因为食品零售商无法创造太多的附加值，即使是行业的龙头老大净利润率一般也就是5%左右；但是英特尔是把沙子、矿石变成了计算机芯片，创造的附加值很高，所以盈利能力会更强。

那么是不是杠杆率高的公司一定不好呢？也不是，其实是取决于公司能不能承担很高的财务风险。比如像国家电网、中石油这种公司有稳定的客户需求，定价也是政府严格监管的，现金流非常稳定，所以它是有能力驾驭更高的杠杆水平。

相反，像英特尔、特斯拉这种有着很高的经营风险的公司承担不了太高的杠杆。因为在IT和新能源行业里，产品和技术的更新换代很快，同时为了节省成本要在全球范围内建厂，任何一个经营决策有问题都会失去市场（诺基亚就是典型的反例），所以他们没有能力承担太高的财务杠杆。

二、财务三大报表

杜邦分解里的三大指标就可以从财务三大报表里面找到对应的数字，同时在解读三大报表时，我们要看的最基础的数字有什么呢？

（一）利润表

1. 收入

一家公司的盈利来源可以有很多渠道：

营业收入：包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是企业干正事的收入，比如我是生产薯片的，那么卖薯片的收入就是主营业务收入；其他业务收入是企业搞副业的收入，比如我卖薯片要有仓库存储薯片，暂时闲置的仓库把它出租出去所获得的收入就是其他业务收入。除此之外，还有：

营业外收入：天上掉馅饼的收入。比如企业获得的捐赠、政府的补助等。

投资收益：比如我卖薯片的收购了一家卖可乐的公司，占比30%，我就可以分享它的经营成果了，它每年赚到的净利润当中有30%是我的，这就是我的投资收益。

资产处置收益：我生产薯片会有一些机器设备，会有生产线，如果把机器设备变卖掉所获得的收益就是资产处置收益。

净利润（Net Income）=各种各样的收入来源 - 费用（Expense）。那么如果两家企业的利润都是8个亿，可以说这两家企业的一样好吗？答案是不可以。我们必须对收入的来源做进一步分析：与业务有关的收入（income）和与业务无关的收入（gain），只有前者是可持续的，后者是不可持续的。其中与业务有关的收入是营业收入，作为老板我更关心主营。

比如A股有一家很神奇的公司——ST海马（当然A股的公司都很神奇）。ST海马在2017年和2018年连续两年巨亏26个亿。2019年ST海马为了保壳，打算卖掉400套房子。因为疯狂卖房续命，ST海马也被网友戏称“卖房卖出开发商气质”。ST海马本来主营业务是卖车，现在靠卖房赚钱。卖房的这部分收入就是和业务无关的不可持续的收入，因为ST海马的房子总有卖完的一天，不可能年年靠卖房续命。

所以，我们解读利润表时，不能只看收入高就是好，利润高就是好，还要看收入和利润从何而来。

2. 成本和费用

利润表里最重要的两个指标是毛利率和净利率。

净利率=净利润/营业收入。很多看起来很风光的公司净利润都是负的，比如大名鼎鼎的亚马逊，亚马逊是1997年上市，到2004年才开始盈利，但是之后有些年份还是亏损的，比如2014年亚马逊的亏损是2.41亿美元。

但是如果我们再看毛利润呢？是2.62亿美元，而它当年的营业收入达到890亿美元，这些营业收入都是亚马逊的现金流，扣除成本之后不就是利润吗，那么多的钱去哪里了呢？

你仔细研究一下公司的重大事件就知道，亚马逊几乎每年都要进行大规模的投资和收购，比如研发支出、建服务器中心、购买视频版权，花出去的钱要么直接作为费用，比如研发费用，要么作为固定资产无形资产，每年要计提大量的折旧和摊销费用，所以净利润才是负的。当然有了这些投资，亚马逊才有了现在富可敌国的市值。

所以净利率和毛利率这两个指标要综合在一起看，我们会更关心毛利率。

因为营业收入减去生产成本是毛利润。

生产成本（包括原材料、生产工人工资）是企业最重要的成本，也是企业无法甩掉的成本。毛利润低，说明生产成本比较高，企业利润被成本卡住，在高竞争的情况下没办法削减成本来参与竞争。A股当中，茅台毛利率高达90%-95%，因为其生产成本非常低，主要是就是水和粮食。

当然，毛利率高不代表净利率高，因为企业还会产生销售费用、管理费用、财务费用等期间费用。其中在互联网企业中，我们有一个很重要的费用核算的指标是营运费用，比如我们看一下B站哔哩哔哩的营运费用的构成，这个估计是很多知乎的投资人和老板比较关心的：

可以看到研发费用和行政支出在比重上并没有多大的变化，销售费用的增长是最快的，说明公司处于急速扩张阶段，究其原因，主要是2019年Q3买下了英雄联盟（League of Legend）中国地区的三年世界赛独播权和签约斗鱼“一姐”冯提莫，Q4准备了B站第一次的跨圈跨年晚会。这些举动，可以看出B站管理层出圈的决心。

所以综合看B站的毛利润和净利润的情况，也跟上面提到的亚马逊是一样的，公司不是不赚钱，而是拿赚到的钱不断的扩大自己的市场份额，进行新的投资和扩张，所以对于这种公司，资本市场也往往并不是以净利润来对它进行估值，从财务报表上来看，简单来说，更多的是看营业收入的涨幅，对他们的估值用的更多的是市销率指标（这里涉及到估值方法，不再展开）

当然具体分析公司时，还可以看它每项业务收入占比的增长，比如B站四项主营业务是手游、直播、广告和电商，但是篇幅关系，我们就不进一步向下分析了。

（二）现金流量表

1. 净利润和现金流

你可以思考一下，假设你自己开了家奶茶店，作为企业老板，你是更关心利润表里的净利润的数字，还是更关心你的银行存款？当然两个数字都很重要，但是如果只挑一个的话，当然是银行存款。企业赚到的现金扣掉费用之后不就是利润吗？按理说我赚到的净利润就是银行存款里剩下的钱啊。为什么这两个数字还会不一样呢？

因为利润表采用的是权责发生制记账，它是以权利义务的发生来作为记账原则。比方说，小红今天卖两杯奶茶本应收50元，但顾客却表示钱不够明天再付。对于小红来讲，奶茶已经做完售出并交付给顾客，履约义务已经完成，相应的收款权利也已经产生。

按照会计准则，小红可以在利润表上确认50元收入以及相应的利润。

但是，从现金流角度，小红根本没有收到钱。

所以各位老板们还需要一张现金流量表来查看自己的现金流的流入流出状况。

正是因为利润表是权责发生制的记账原则，所以收入很容易作假，小红只要在后台多打100张小票，就可以显示多卖100杯奶茶，多确认100杯奶茶的收入。而现金流很难造假，因为现金流入流出会产生银行流水，审计师很容易发现现金流量表参杂的水分。浑水当年做空瑞幸时，就是发现有小票跳号的现象，才得出营业收入虚增的结论。

所以，第二张报表现金流量表在分析财务报表过程中非常重要。

2. 现金流的分类

根据现金流的来源和去向，又可以分为经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流。

仍旧以小红的奶茶店为例。小红的奶茶店账上某天银行存款突然多了100万，这100万从何而来？有几种可能：第一种可能，卖奶茶顾客支付的货款，这是经营活动现金流；第二种可能，处置机器设备取得的现金流入，这是投资活动现金流；第三种可能，让隔壁老王又投了100万，这是融资活动现金流。

这三种现金流，哪个是你应该最关注的呢？

答案是经营活动现金流，因为这是企业发展可持续获得的现金流。而投资活动和融资活动产生的现金流都是不可持续的。

经营活动现金流经常拿来和净利润对比，因为代表的是公司经营活动赚到的钱，只不过一个是收付实现制，一个是权责发生制。

如果一家公司净利润很高，但经营活动现金流很低，说明公司的很多收入都是赊销，都是没收现的，要么说明收入有水分，要么说明公司对下游客户的议价能力比较低，只能靠赊销来销售，将来的风险会很高。

那么经营活动现金流是不是只有正的才是好公司？还是那句话，任何抛开企业发展阶段谈分析的都是耍流氓。

刚刚成立的早期公司，往往是经营活动现金流（CFO）为负，投资活动现金流（CFI）为负，只有融资活动现金流（CFF）为正，因为企业大量补贴用户吸引流量，同时加大投资、扩大规模，那这个时候既然企业不赚钱，靠什么来补贴用户以及扩大规模呢？当然是在烧投资人的钱，所以CFF是正的，而且很大。

而进入成熟阶段的公司，经营活动现金流（CFO）为正，融资活动现金流（CFF）为负，因为公司开始赚钱了，CFO为正，同时开始给股东分红、给债权人还钱；投资活动现金流（CFI）可能为正也可能为负。对于投资活动现金流也要辩证看待，有时投资活动现金流为负未必是坏事，因为投资活动现金流为负说明公司在扩大规模，将来的潜力会更大。比如亚马逊就一直致力于花光赚到的每一分钱，用花光的钱赚更多的钱。

（三）资产负债表

1. 流动性

大多数公司破产的原因是现金被消耗殆尽，流动比率是计算一家公司可以快速拿回现金的资产（变现能力强）对短期负债的覆盖程度来衡量他的破产风险的。

假设现在有A、B两家公司，它们都有100万债务。其中， A公司100万债务全部都是短期债务，半年后需要偿还。B公司100万债务全部都是长期债务，5年之后才需要偿还。哪家公司的偿债压力更大？答案很明显，A公司的债务半年后到期，其偿债压力更大。所以，我们在衡量偿债压力时，更关注短期债务的规模。

然后我们再来看资产端。假设现在有A、B两家公司，它们都有150万资产。其中， A公司150万资产全部都是现金，B公司150万资产全部都是机器设备。银行更愿意放贷给哪家公司？答案同样很明显，银行更愿意放贷给A公司，因为A公司150万现金可以直接用于偿还债务，而B公司的机器设备需要运转产生商品销售收入或者需要变卖产生资产处置收入，进而才能取得现金用于偿还债务。

当然综合在一起来看，流动资产跟短期负债的规模要相匹配，所以流动比率=流动资产/流动负债。流动资产主要包括现金、应收账款（客户的赊账）和存货，这些资产变现更快，流动负债是指短期内要到期的债务，包括短期借款和应付账款等。如果流动比率大于1，比如1.5，说明短期内可以变现的资产是短期内需要偿还债务的1.5倍，短期偿债压力较小，短期偿债能力较强。

当然有时候会在分子上扣除存货，为什么要扣除存货？因为存货有时候可能一文不值，比如智能手机行业是一个产品更新迭代非常迅速的行业，手机这种存货在几个月之内就有可能毫无价值。分子扣除存货之后的比率=（流动资产-存货）/流动负债，这个叫做速动比率。

比如宝钢、中国有色矿业集团有限公司和Burberry，这三家公司中，最应该用速动比率分析的是Burberry，因为它的存货风险最高，和钢铁、有色金融相比，Burberry的主要存货是包包和服饰，并没有一个现成的市场可以将它快速变现，而且服装行业潮流更迭很快，上一季的服装和包包很快就会贬值。

2. 长期偿债能力分析

衡量长期偿债能力的重要指标是资产负债率：资产负债率=总负债/总资产。资产负债率越大，企业的长期偿债压力越大，长期偿债能力越弱。资产负债率80%的A公司，其长期偿债压力明显大于资产负债率30%的B公司，因为A公司其债务规模更大。

当然任何指标的分析都要结合行业和公司发展的战略方向。并不是高杠杆一定不好。

比如2016年，辉瑞的资产与股东权益之比从之前的1.14增长到了1.58，背后是因为大型制药公司从自行研究新药物逐渐变成了直接购买很多生物科技公司的技术，大大降低了自己的研发风险，银行当然愿意给他们增加授信。

财报分析是一门扎扎实实技术，越研究越有意思，本文也受限于篇幅，只做简单分析，目的是让小白和普通投资者也能看的懂。

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二、邮轮公司财务报表

邮轮公司财务报表分析

邮轮旅游业在近年来快速发展，成为了旅游市场的热门行业之一。邮轮公司作为该行业的重要参与者，其财务报表能够提供关键的财务信息和经营状况，对投资者、分析师以及其他利益相关者具有重要意义。本文将对邮轮公司财务报表进行详细分析，并探讨其中的关键指标。

1. 资产负债表（Balance Sheet）

资产负债表是反映企业在特定日期上的财务状况的重要报表。在邮轮公司财务报表中，资产负债表主要包括以下几个关键部分：

1. 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。流动资产的多少反映了公司在经营过程中的流动性。
2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产等。非流动资产的规模可以衡量公司的长期投资情况。
3. 流动负债：包括应付账款、短期借款等。流动负债的规模反映了公司短期偿债的能力。
4. 非流动负债：包括长期借款、应付债券等。非流动负债的多少反映了公司的长期负债情况。
5. 所有者权益：包括股本、留存收益等。所有者权益代表了公司归属于股东的资金。

通过分析资产负债表，可以判断邮轮公司的财务风险、财务结构以及资金运作能力。例如，流动比率可以衡量公司应对短期偿债能力的强弱，债务比率可以评估公司的财务杠杆水平。

2. 利润表（Income Statement）

利润表是展示企业在特定期间内经营成果的财务报表。对于邮轮公司来说，利润表主要包括以下几个关键部分：

1. 营业收入：表示公司销售产品和提供服务所产生的总收入。
2. 营业成本：包括直接成本和间接成本，例如原材料成本、人工成本。
3. 营业利润：是通过减去营业成本和营业费用后计算得出的。
4. 净利润：是在扣除所有费用后，计算得出的最终利润。

利润表可以反映邮轮公司的盈利能力和经营状况。通过分析利润表，可以计算公司的毛利率、净利率等关键指标，评估公司的盈利水平和经营效率。

3. 现金流量表（Cash Flow Statement）

现金流量表是展示企业在特定期间内现金流入和流出情况的财务报表。对于邮轮公司来说，现金流量表主要包括以下几个关键部分：

1. 经营活动现金流：反映公司经营活动产生的现金流量。
2. 投资活动现金流：反映公司投资活动产生的现金流量，例如购买新船只或更新设备。
3. 筹资活动现金流：反映公司筹资活动产生的现金流量，例如发行债券、股票以及偿还债务。
4. 净现金流：通过将经营活动、投资活动和筹资活动现金流相加得出的总现金流。

现金流量表可以揭示邮轮公司的现金流动状况和资金运作情况。通过分析现金流量表，可以判断公司的现金生成能力、投资活动的持续性以及筹资能力。

4. 财务比率分析

财务比率是通过将不同财务数据相互比较，从而评估企业财务状况和经营绩效的指标。对于邮轮公司的财务报表分析，常用的比率有：

• 流动比率：流动资产与流动负债的比率，衡量公司偿付短期债务的能力。
• 速动比率：除去存货后的流动资产与流动负债的比率，衡量公司应急偿债能力。
• 负债比率：总负债与总资产的比率，反映公司资产由债务资金提供的程度。
• 净利润率：净利润与营业收入的比率，衡量营业收入转化为净利润的能力。
• 回报率：包括总资产回报率、净资产回报率等，评估公司的资产利用效率。

财务比率分析能够帮助投资者了解邮轮公司的盈利能力、偿债能力、运营效率和风险承受能力，为投资决策提供重要参考。

结论

通过对邮轮公司财务报表的详细分析，我们可以全面了解公司的财务状况和经营绩效。资产负债表揭示了公司的资产构成和负债结构，利润表展示了公司的盈利能力，现金流量表显示了公司的资金流动情况。财务比率分析可以提供关键的指标，帮助我们评估公司的财务状况和经营绩效。

然而，财务报表只是公司财务状况的一部分，投资者在做出投资决策时，还需要考虑其他因素，如行业前景、管理团队、竞争态势等。综合考虑这些因素，才能做出更准确的投资判断。

三、建筑公司财务报表？

资　产　负　债　表

会施01表

编制单位：　　　　　　　　　____年____月____日　　　　　　　　　　　单位：元

━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━

│　　│年│期│　　　　　　　　　　　　│　　　│年│期

资　　　产　　　　　　　│行次│初│末│　负债及所有者权益　　　│　行次│初│末

│　　│数│数│　　　　　　　　　　　　│　　　│数│数

─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─

流动资产：　　　　　　　　│　　│　│　│流动负债：　　　　　　　│　　　│　│

货币资金　　　　　　　　│1　│　│　│　短期借款　　　　　　　│51　│　│

短期投资　　　　　　　　│2　│　│　│　应付票据　　　　　　　│52　│　│

应收票据　　　　　　　　│3　│　│　│　应付账款　　　　　　　│53　│　│

应收账款　　　　　　　　│4　│　│　│　预收账款　　　　　　　│54　│　│

减：坏账准备　　　　　│5　│　│　│　应付内部单位款　　　　│55　│　│

预付账款　　　　　　　　│6　│　│　│　其他应付款　　　　　　│56　│　│

应收内部单位款　　　　　│7　│　│　│　应付工资　　　　　　　│57　│　│

备用金　　　　　　　　　│8　│　│　│　其中：含量工资包干节余│58　│　│

其他应收款　　　　　　　│9　│　│　│　应付福利费　　　　　　│59　│　│

待摊费用　　　　　　　　│10│　│　│　未交税金　　　　　　　│60　│　│

存货　　　　　　　　　　│11│　│　│　未付利润　　　　　　　│61　│　│

其中：在建工程　　　　│12│　│　│　其他未交款　　　　　　│62　│　│

待处理流动资产净损失　　│13│　│　│　预提费用　　　　　　　│63　│　│

一年内到期的长期债券投资│18│　│　│　一年内到期的长期负债　│64　│　│

其他流动资产　　　　　　│19│　│　│　其他流动负债　　　　　│65　│　│

流动资产合计　　　　　│20│　│　│　流动负债合计　　　　　│70　│　│

长期投资：　　　　　　　　│　　│　│　│长期负债：　　　　　　　│　　　│　│

长期投资　　　　　　　　│21│　│　│　长期借款　　　　　　　│71　│　│

拨付所属资金　　　　　　│22│　│　│　应付债券　　　　　　　│72　│　│

固定资产：　　　　　　　　│　　│　│　│　长期应付款　　　　　　│73　│　│

固定资产原价　　　　　　│25│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

减：累计折旧　　　　　　│26│　│　│其他长期负债　　　　　　│76　│　│

固定资产净值　　　　　　│27│　│　│　其中：专项应付款　　　│77　│　│

固定资产清理　　　　　　│28│　│　│　　　　住房周转金　　　│78　│　│

待处理固定资产净损失　　│29│　│　│　　　长期负债合计　　　│82　│　│

固定资产合计　　　　　│32│　│　│　递延税项：　　　　　　│　　　│　│

专项工程：　　　　　　　　│　　│　│　│　递延税款贷项　　　　　│83　│　│

专项工程　　　　　　　　│33│　│　│　　　负债合计　　　　　│86　│　│

无形资产及递延资产：　　　│　　│　│　│所有者权益：　　　　　　│　　　│　│

无形资产　　　　　　　　│35│　│　│　实收资本　　　　　　　│87　│　│

递延资产　　　　　　　　│36│　│　│　上级拨入资金　　　　　│88　│　│

│　　│　│　│　资本公积　　　　　　　│89　│　│

无形资产及递延资产合计│40│　│　│　盈余公积　　　　　　　│90　│　│

其他资产：　　　　　　　　│　　│　│　│　　其中：公益金　　　　│92　│　│

临时设施　　　　　　　　│41│　│　│　未分配利润　　　　　　│95　│　│

减：临时设施摊销　　　　│42│　│　│　　所有者权益合计　　　│99　│　│

临时设施净值　　　　　　│43│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

临时设施清理　　　　　　│44│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

其他长期资产　　　　　　│46│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

其他资产合计　　　　　│47│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

递延税项：　　　　　　　　│　　│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

递延税款借项　　　　　　│48│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│

资产总计　　　　　　　│50│　│　│　负债及所有者权益总计　│100│　│

━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━┷━

补充资料：1．已贴现的商业承兑汇票_____元；2．已包括在固定资产原价内的融资租入

固定资产原价_____元。

损　　益　　表

会施02表

编制单位：　　　　　　　____年____月　　　　　　　　　　　单位：元

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━

项　　　　目　　　　　　　　│行次│本月数│本年累计数

─────────────────────┼──┼───┼─────

一、工程结算收入　　　　　　　　　　　　　│1　│　　　│

减：工程结算成本　　　　　　　　　　　│2　│　　　│

工程结算税金及附加　　　　　　　　│3　│　　　│

二、工程结算利润　　　　　　　　　　　　　│5　│　　　│

加：其他业务利润　　　　　　　　　　　│6　│　　　│

减：管理费用　　　　　　　　　　　　　│7　│　　　│

财务费用　　　　　　　　　　　　│8　│　　　│

三、营业利润　　　　　　　　　　　　　　　│10│　　　│

加：投资收益　　　　　　　　　　　　　│11│　　　│

营业外收入　　　　　　　　　　　　│12│　　　│

用含量工资节余弥补利润　　　　　　│13│　　　│

减：营业外支出　　　　　　　　　　　　│15│　　　│

结转的含量工资包干结余　　　　　　│16│　　　│

加：以前年度损益调整　　　　　　　　　│18│　　　│

四、利润总额　　　　　　　　　　　　　　　│19│　　　│

减：所得税　　　　　　　　　　　　　　│21│　　　│

五、净利润　　　　　　　　　　　　　　　　│22│　　　│

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━　　　　　　　　　利　润　分　配　表

会施02表附表1

编制单位：　　　　　　　____年　　　　　单位：元

━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━

项　　　　　　目　　│行次│本年实际│上年实际

──────────────┼──┼────┼────

一、净利润　　　　　　　　　│1　│　　　　│

减：应交财政特种基金　　│2　│　　　　│

加：年初未分配利润　　　│3　│　　　　│

减：归还借款的利润　　　│4　│　　　　│

二、可供分配的利润　　　　　│10│　　　　│

加：盈余公积补亏　　　　│11│　　　　│

减：提取盈余公积　　　　│12│　　　　│

应付利润　　　　　　│13│　　　　│

转作奖金的利润　　　│14│　　　　│

三、年度未分配利润　　　　　│20│　　　　│

━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━

财务状况变动表

会施03表

编制单位：　　　　　　　　　　　　____年　　　　　　　　　　　　　　单位：元

━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━

流动资金来源和运用　　　　　　　│行次│金│　流动资金各项目的变动　　│行次│金

│　　│额│　　　　　　　　　　　　　│　　│额

─────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─

一、流动资金来源：　　　　　　　　│　　│　│一、流动资产本年增加数：　│　　│

1．本年净利润　　　　　　　　　　│1　│　│1．货币资金　　　　　　　│46│

加：不减少流动资金的费用和损失：　│　　│　│2．短期投资　　　　　　　│47│

（1）固定资产折旧　　　　　　　│2　│　│3．应收票据　　　　　　　│48│

（2）临时设施摊销　　　　　　　│3　│　│4．应收账款　　　　　　　│49│

（3）无形资产、递延资产及其他　│4　│　│　　减：坏账准备　　　　　│50│

资产摊销（减其他负债转销）　　│　　│　│5．预付账款　　　　　　　│51│

（4）固定资产盘亏（减盘盈）　　│5　│　│6．应收内部单位款　　　　│52│

（5）清理固定资产损失（减收益）│6　│　│7．备用金　　　　　　　　│53│

（6）递延税款　　　　　　　　　│7　│　│8．其他应收款　　　　　　│54│

（9）其他不减少流动资金　　　　│10│　│9．待摊费用　　　　　　　│55│

的费用和损失　　　　　　　　　│　　│　│10．存货　　　　　　　　│56│

小　　计　　　　　　　　　　│11│　│　　　其中：在建工程　　　│57│

2．其他来源：　　　　　　　　　　│　　│　│11．其他流动资产　　　　│62│

（1）固定资产清理收入　　　　　│12│　│12．待处理流动资产净损失│63│

（减清理费用）　　　　　　　　│　　│　│13．一年内到期的长期债券│　　│

│　　│　│　　　投资　　　　　　　　│64│

（2）收回长期投资　　　　　　　│13│　│　　　　　流动资产合计　　│68│

（3）增加长期借款　　　　　　　│14│　│二、流动负债本年增加数　　│　　│

（4）发行债券　　　　　　　　　│15│　│1．短期借款　　　　　　　│69│

（5）增加长期应付款　　　　　　│16│　│2．应付票据　　　　　　　│70│

（6）增加其他长期负债　　　　　│17│　│3．应付账款　　　　　　　│71│

（7）投资转出固定资产　　　　　│18│　│4．预收账款　　　　　　　│72│

（8）投资转出无形资产　　　　　│19│　│5．应付内部单位款　　　　│73│

（9）资本净增加额　　　　　　　│20│　│6．其他应付款　　　　　　│74│

小　　计　　　　　　　　　　│23│　│7．应付工资　　　　　　　│75│

流动资金来源合计　　　　　│24│　│8．应付福利费　　　　　　│76│

二、流动资金运用：　　　　　　　　│　　│　│9．未交税金　　　　　　　│77│

1．利润分配：　　　　　　　　　│　　│　│10．未付利润　　　　　　│78│

（1）应交财政特种基金　　　　　│25│　│11．其他未交款　　　　　│79│

（2）提取盈余公积　　　　　　　│26│　│12．预提费用　　　　　　│80│

（3）应付利润　　　　　　　　　│27│　│13．其他流动负债　　　　│85│

（4）转作奖金的利润　　　　　　│28│　│14．一年内到期的长期负债│86│

（5）归还借款的利润　　　　　　│29│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

小　　计　　　　　　　　　　│32│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

2．其他运用：　　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（1）增加固定资产　　　　　　　│33│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（2）增加专项工程　　　　　　　│34│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（3）增加无形资产、递延　　　　│35│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

资产及其他资产　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（4）增加长期投资　　　　　　　│36│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（5）偿还长期借款　　　　　　　│37│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（6）收回应付债券　　　　　　　│38│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（7）支付长期应付款　　　　　　│39│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

（8）减少其他长期负债　　　　　│40│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

小　　计　　　　　　　　　　│43│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│

流动资金运用合计　　　　　　　│44│　│　流动负债增加净额　　　　│89│

流动资金增加净额　　　　　　　│45│　│　流动资金增加净额　　　　│90│

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四、oppo公司的财务报表？

您好，这个是属于公司内部资料，要公司相关部门才有对应数据呢。如果您也是oppoer，工作需求，建议直接找对接人来处理哦。

若您还有其他的问题咨询，您可以进入OPPO企业平台向客服咨询提问喔！

五、婚庆公司财务报表

请公司财务报表上面要注明收入是多少 开支 的明细

六、耐克公司财务报表分析

耐克公司财务报表分析

引言

财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营绩效的重要方式之一。耐克公司作为全球领先的运动鞋和运动装备供应商，其财务报表具有重要的参考价值。本文将对耐克公司的财务报表进行深入分析，以揭示其在市场中的竞争优势和财务健康状况。

财务报表概览

耐克公司的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过对这些报表的综合分析，可以得到耐克公司的财务状况和经营状况的全面了解。

资产负债表分析

资产负债表是反映企业在特定日期上其资产、负债和所有者权益状况的一张报表。从耐克公司的资产负债表可以看出，其资产总额逐年增长，这说明了公司规模的扩大和业务发展的良好态势。同时，耐克公司的流动资产占总资产的比例较高，表明公司具有良好的流动性和支付能力。

在负债方面，耐克公司的短期债务相对较低，长期债务相对较高。这说明公司更倾向于利用长期融资手段支持其持续的投资和发展项目。此外，耐克公司的所有者权益稳步增长，反映了公司持续盈利和股东投入的增加。

利润表分析

利润表是企业在特定时期内所取得的销售收入、成本费用以及利润、亏损等信息的汇总表。通过对耐克公司的利润表进行分析，可以了解其盈利能力和经营效益。

从耐克公司的利润表可以看出，其销售收入逐年增长，表明公司在市场中的竞争力不断提升。同时，公司的毛利率和净利率保持在相对稳定的水平，表明公司具有较好的成本控制能力和盈利能力。

在成本方面，耐克公司主要包括生产成本、销售费用和管理费用等。通过对这些成本的管控，耐克公司能够保持良好的利润水平，并为持续的研发和市场投资提供资金支持。

现金流量表分析

现金流量表是反映企业在特定时期内现金流入和流出情况的一张报表。通过对耐克公司的现金流量表进行分析，可以了解其现金管理能力和经营活动的现金流情况。

从耐克公司的现金流量表可以看出，其经营活动现金流量保持稳定增长。这说明公司在日常经营中能够有效管理资金，保持经营活动的正常运转。同时，公司的投资活动现金流量主要用于资本支出和投资项目，反映了公司对创新和扩张的持续投资。

在筹资活动方面，耐克公司通过发行债券和股票等方式筹集资金，以支持其持续的发展和扩大规模的需求。这种良好的资金筹集能力也为公司的战略发展提供了有力支持。

结论

通过对耐克公司的财务报表分析，我们可以得出以下结论。耐克公司在市场中具有良好的竞争优势，其财务状况和经营状况稳步增长。公司通过良好的资金管理和投资决策，保持了较高的盈利能力和市场份额。然而，也需要注意的是，随着竞争的加剧和市场环境的变化，耐克公司需要继续加强创新能力和市场敏感性，以保持其领先地位。

七、联想公司财务报表分析

联想公司财务报表分析

联想集团，是一家全球知名的跨国科技公司，总部位于中国北京。自成立以来，联想公司一直致力于创新研发和高质量的产品制造，以满足不断变化的市场需求。作为一家上市公司，联想公司的财务报表对于投资者和商业分析师来说具有重要意义，可以帮助他们评估公司的财务状况和未来的发展潜力。

财务报表的重要性

财务报表是一种记录和报告公司财务状况的文件，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。通过分析这些财务报表，投资者和分析师可以了解公司的盈利能力、偿债能力、经营活动和现金流动性等关键指标，从而做出合理的投资决策。

在对联想公司进行财务报表分析时，我们将重点关注几个关键指标。

资产负债表分析

资产负债表反映了公司在一段时间内的资产、负债和所有者权益的状况。其中，我们将聚焦以下几个指标：

• 总资产：反映了公司总体经营规模和资产规模的大小。
• 流动资产：包括现金、应收账款、存货等，反映了公司的流动性和应对风险的能力。
• 长期投资和固定资产：反映了公司的长期投资策略和资本支出。
• 总负债：包括短期负债和长期负债，反映了公司的债务水平。
• 所有者权益：反映了公司的净资产。

通过对联想公司资产负债表的分析，我们可以了解公司的资金结构、资本运营和债务风险等情况。

利润表分析

利润表反映了公司的营业收入、成本、税费以及净利润等信息。以下是我们关注的几个关键指标：

• 营业收入：反映了公司的销售额和经营能力。
• 毛利润：反映了公司销售商品或提供服务的利润。
• 净利润：反映了公司的盈利能力。
• 盈利能力指标：包括毛利率、净利率等，可以评估公司的盈利能力。

利润表的分析可以帮助我们了解公司的盈利能力、成本控制和发展趋势，为投资决策提供依据。

现金流量表分析

现金流量表反映了公司在一段时间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。以下是我们关注的几个关键指标：

• 经营活动现金流量：反映了公司主营业务产生的现金流量。
• 投资活动现金流量：反映了公司投资和资产处置带来的现金流量。
• 筹资活动现金流量：反映了公司融资和分红等活动带来的现金流量。
• 自由现金流量：反映了公司可供投资和分配的自由现金流。

现金流量表的分析可以帮助我们评估公司的现金流动性、债务偿还能力和资金运作情况。

结论

通过对联想公司财务报表的分析，我们可以全面了解公司的财务状况和经营情况。资产负债表、利润表和现金流量表提供了我们评估公司财务状况的重要依据。投资者和商业分析师可以根据这些指标，对联想公司进行综合分析，作出明智的投资决策。

然而，财务报表只是了解公司的一个方面。在投资决策中，我们还需要考虑市场竞争、行业趋势、管理团队等因素。综合考虑这些因素，才能做出更准确的判断和决策。

总而言之，财务报表分析具有重要的参考价值，可以帮助我们评估公司的财务状况和发展潜力。联想公司作为一家全球知名的科技公司，其财务报表对投资者和分析师来说具有特殊意义，可以帮助他们获取更多关于公司的信息，从而做出更明智的投资决策。

八、啤酒公司财务报表分析

在当今竞争激烈的啤酒市场中，要想保持一家啤酒公司持续健康发展，准确分析财务报表是至关重要的。财务报表不仅展示了公司过去一段时间的经营状况，还为投资者和利益相关者提供了关键的信息。因此，深入理解啤酒公司的财务报表分析是管理者和投资者不可或缺的技能。

财务报表的重要性

财务报表是通过记录、汇总和报告一个公司在一定时间范围内的财务活动而产生的。它由三个主要部分组成：资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了许多重要的财务指标，帮助管理者和投资者评估一家啤酒公司的盈利能力、偿债状况和现金流。

首先，资产负债表展示了一家公司在特定日期的财务状况，包括其资产、负债和所有者权益。通过对资产负债表的分析，我们可以了解到公司的资产构成、负债规模以及公司的净值。

其次，利润表反映了一家公司在特定时间范围内的收入、费用和利润。这个报表很重要，因为它告诉我们公司的盈利能力和业务表现，从而帮助管理者和投资者评估公司的经营状况。

最后，现金流量表显示了一家公司在特定时间内的现金流动状况，包括现金流入和现金流出。这个报表对于管理者和投资者来说同样重要，因为它揭示了公司的现金流量问题，帮助他们预测公司将来的现金流动状况。

啤酒公司财务报表分析的指标

在进行啤酒公司财务报表分析时，有几个关键的指标值得我们重点关注。

利润率

利润率指标反映了一家公司在销售产品和提供服务方面的盈利能力。对于啤酒公司来说，利润率可以帮助我们了解公司在销售啤酒产品方面的盈利程度。我们可以计算出净利润与销售收入的比率，进而评估公司的利润率水平。

资产负债率

资产负债率是衡量公司资产和负债之间关系的指标。它提供了关于公司财务稳定性和负债规模的重要信息。对于啤酒公司，资产负债率可以告诉我们公司所拥有的资产与其债务之间的平衡程度。

现金流量

现金流量是衡量公司现金流动性的重要指标。在啤酒行业，保持良好的现金流是至关重要的，因为它可以帮助公司进行研发、市场推广和扩大生产等活动。通过分析现金流量报表，我们可以评估公司经营活动产生的现金流量。

啤酒公司财务报表分析的步骤

进行啤酒公司财务报表分析时，我们可以遵循以下步骤：

1. 收集啤酒公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 分析啤酒公司的盈利能力，计算利润率指标。
3. 评估啤酒公司的财务稳定性，计算资产负债率指标。
4. 分析啤酒公司的现金流动性，评估现金流量报表。
5. 对比啤酒公司与行业的平均水平，找出公司的优势和劣势。
6. 编写啤酒公司财务报表分析报告，总结公司的财务状况和发展趋势。

结论

在竞争激烈的啤酒市场中，进行准确的财务报表分析对于一家公司的成功至关重要。啤酒公司财务报表分析可以帮助管理者了解公司的盈利能力、财务稳定性和现金流动性。通过明确的步骤和分析指标，我们可以得出结论并为公司的未来发展提供建议。因此，任何对于啤酒行业感兴趣的管理者和投资者都应该掌握和应用财务报表分析的技巧。

九、长虹公司财务报表分析

长虹公司财务报表分析

十、装修公司财务报表论文

在装修公司经营管理中，财务报表扮演着至关重要的角色。财务报表是一种记录和展示公司财务状况的工具，它包括资产负债表、利润表和现金流量表等内容。通过分析和解读财务报表，装修公司能够评估自身的经营状况，制定相应的经营策略。

资产负债表

资产负债表是一份反映公司资产、负债和所有者权益的报表。它通过列出公司的资产和负债，展示了公司在特定时间点的财务状况。该报表包括了各种资产项目，如现金、应收账款、固定资产等，以及各种负债项目，如应付账款、长期负债等。此外，资产负债表还显示了公司的净资产，即公司所有者权益。

利润表

利润表是一份反映公司收入、成本和利润的报表。它记录了公司在特定时间段内的销售收入、成本、税费和净利润等信息。通过分析利润表，装修公司可以了解自己的销售情况、成本结构以及盈利能力。这有助于公司制定有效的营销策略和成本控制措施。

现金流量表

现金流量表是一份反映公司现金流入和流出情况的报表。它记录了公司在特定时间段内的现金流量，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。通过分析现金流量表，装修公司可以了解自己的现金流量状况，判断公司是否具备足够的现金流来支持日常经营和投资活动。

总之，财务报表对于装修公司的经营管理至关重要。通过合理编制、分析和解读财务报表，装修公司能够更好地了解自身的财务状况，制定相应的经营策略，实现可持续发展。

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